ITP al importar un coche usado: tipos por comunidad autónoma
El ITP es uno de los impuestos que más dudas genera al importar un coche usado de Alemania. Te explicamos cómo funciona, sobre qué valor se calcula, una tabla orientativa de tipos por comunidad autónoma y cuándo no toca pagarlo.
¿Qué es el ITP y por qué aparece al importar un coche usado?
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) es un tributo que gestiona cada comunidad autónoma y que grava, entre otras cosas, la compraventa de bienes de segunda mano entre particulares. Cuando compras un coche usado a un particular —también si ese particular está en Alemania y traes el coche a España— la Hacienda autonómica entiende que hay una transmisión que debes declarar.
En la práctica, al matricular un vehículo importado la DGT y tu gestoría suelen pedir el justificante de haber liquidado el ITP en la comunidad donde resides. Se declara con el modelo 620 (o 621, según la CA) y el tipo lo fija tu comunidad autónoma. Por eso, dos personas que importan el mismo coche pueden pagar cantidades distintas según dónde estén empadronadas.
¿Sobre qué valor se calcula el ITP?
Esta es la parte que más sorpresas da. El ITP no se calcula solo sobre el precio que pagaste, sino sobre el mayor de estos dos importes:
- El precio real que figura en el contrato de compraventa.
- El valor fiscal del vehículo, es decir, el valor de mercado que la Administración le atribuye.
Ese valor fiscal se apoya en la Orden anual de precios medios de venta que publica Hacienda, a la que se aplica un coeficiente de depreciación según la antigüedad del coche. Es la misma referencia que se usa para el impuesto de matriculación. Por tanto, si compras un coche muy bien de precio en Alemania, puede que el ITP se calcule sobre una cifra algo más alta que la que pagaste.
Ejemplo orientativo: si el valor fiscal de un coche son 20.000 EUR y tu comunidad aplica un 4%, el ITP serían unos 800 EUR. Con un tipo del 8%, esa misma operación rondaría los 1.600 EUR. De ahí la importancia de saber el tipo de tu comunidad antes de comprar.
Tipos de ITP por comunidad autónoma (tabla orientativa)
Cada comunidad autónoma fija su propio tipo para la transmisión de vehículos usados. La horquilla habitual va de un 4% en la parte baja hasta cerca de un 8% en la más alta. Muchas comunidades aplican, además, cuotas fijas reducidas o bonificaciones para coches con muchos años o de baja cilindrada.
| Tipo orientativo | Situación habitual |
|---|---|
| ~4% | Tipo general de transmisión de bienes muebles en buena parte de las comunidades. |
| ~5% - 6% | Algunas comunidades aplican tipos intermedios a los vehículos. |
| ~8% | Comunidades con el tramo más alto para este tipo de operaciones. |
| Cuota fija | Coches antiguos o de poca cilindrada pueden tributar por una cantidad fija reducida. |
Cuándo NO se paga ITP: concesionario y régimen REBU
El ITP es un impuesto de operaciones entre particulares. Si en lugar de a un particular compras a un concesionario o empresa, la operación normalmente no lleva ITP, porque interviene un profesional y ahí entra el IVA. En concreto:
- Concesionario en régimen del margen (REBU): el vehículo usado se vende bajo el Régimen Especial de Bienes Usados. El IVA va incluido en el precio y no se paga ITP. Ese IVA no es deducible ni te lo desglosan.
- Coche "nuevo" a efectos fiscales: si tiene menos de 6 meses o menos de 6.000 km, es una adquisición intracomunitaria y pagas IVA del 21% en España (no en Alemania), en lugar de ITP.
Resumen práctico: particular = ITP; concesionario o empresa = IVA (incluido en el precio si es REBU). Nunca se pagan los dos por la misma compra.
No confundas ITP, IEDMT e IVA
En una importación se cruzan varios impuestos y es fácil mezclarlos. Esta tabla resume quién es quién:
| Impuesto | Qué grava | Cuándo aplica |
|---|---|---|
| ITP | La compra del coche usado a un particular | Vehículo de segunda mano comprado a particular |
| IVA (21%) | La compra a empresa o el coche "nuevo" fiscal | Concesionario, o menos de 6 meses / 6.000 km |
| IEDMT | La primera matriculación en España | Casi siempre, según emisiones de CO2 (WLTP) |
El IEDMT (impuesto de matriculación) se paga aparte y depende de las emisiones: hay coches que tributan al 0% y otros a casi el 15%. Lo explicamos con ejemplos en nuestra guía de cómo se calcula el impuesto de matriculación. Lo importante: el ITP o el IVA se refieren a la compra; el IEDMT, a la matriculación.
Cómo encaja el ITP en el coste total puesto en España
Al calcular si merece la pena importar, el ITP (o el IVA, según el vendedor) es solo una pieza. A él se suman los costes fijos del proceso, que suelen quedar entre 1.500 y 1.800 EUR aproximadamente:
- Transporte de Alemania a España: 800 - 1.200 EUR.
- ITV de importación y ficha técnica: 100 - 300 EUR.
- Homologación individual: 300 - 3.000 EUR, y solo si falta el COC (certificado de conformidad europeo).
- Gestoría: 150 - 400 EUR. Tasa de la DGT: unos 100 EUR más placas.
Con todo sumado, el ahorro neto típico en gama media-alta ronda los 3.000 - 8.000 EUR, mientras que en utilitarios baratos se reduce mucho por el peso de los costes fijos. Para no hacer cuentas a mano, en carexportiberia el buscador rastrea mobile.de y AutoScout24 y te da el coste total puesto en España —con impuestos incluidos— para que compares de un vistazo. Puedes ver más guías en el blog.
Ejemplo orientativo del ITP según el tipo de tu comunidad, sobre un valor fiscal de 20.000 EUR
| Tipo 4% | 800 EUR de ITP |
| Tipo 6% | 1.200 EUR de ITP |
| Tipo 8% | 1.600 EUR de ITP |
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Probar el buscador gratisPreguntas frecuentes
- ¿Se paga ITP al importar un coche usado de Alemania?
- Sí, si lo compras a un particular. El ITP se liquida en tu comunidad autónoma con el modelo 620 y suele exigirse para poder matricular el vehículo en España. Si compras a un concesionario en régimen REBU no hay ITP, porque el IVA ya va incluido en el precio de venta.
- ¿Sobre qué valor se calcula el ITP de un coche importado?
- Sobre el mayor entre el precio que pagaste y el valor fiscal del coche. Ese valor fiscal parte de la Orden anual de precios medios de Hacienda, con un coeficiente de depreciación por antigüedad. Por eso el ITP puede calcularse sobre una cifra algo mayor que el precio real que aparece en el contrato.
- ¿Qué tipo de ITP se aplica según la comunidad autónoma?
- Depende de cada comunidad: la horquilla habitual va de alrededor del 4% al 8% sobre el valor del vehículo. Muchas comunidades aplican cuotas fijas reducidas para coches antiguos o de baja cilindrada. Confirma siempre el tipo vigente en tu comunidad antes de comprar, porque cambia con frecuencia.
- ¿Se paga ITP e IVA a la vez al importar un coche?
- No. Si compras a un particular pagas ITP; si compras a una empresa o el coche es nuevo a efectos fiscales (menos de 6 meses o 6.000 km) pagas IVA del 21%. Nunca ambos por la misma compra. Aparte queda el impuesto de matriculación (IEDMT), que sí puede sumarse.